🎁 贈与税シミュレーター

暦年課税では、1年間（1月1日〜12月31日）に贈与を受けた財産の合計が110万円以下であれば贈与税はかかりません。この110万円が「基礎控除額」です。110万円を超えた金額に対して税率が適用され、贈与税の申告が必要になります。複数の人から贈与を受けた場合は合算して判断します。

毎年110万円以内の贈与は原則非課税ですが、最初から「定期贈与（10年間にわたって毎年100万円ずつ贈与する）」と合意していた場合は、その総額（1,000万円）の贈与が一度にあったとみなされ課税されることがあります。毎年都度の判断で贈与し、贈与契約書を作成しておくことが重要です。

相続時精算課税制度は、60歳以上の親・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与について、2,500万円までは贈与税なし（超過分は一律20%）で贈与でき、その後の相続発生時に相続財産に加算して精算する制度です。2024年から年間110万円の基礎控除が追加されました。まとまった財産を早期に移転したい場合に有効ですが、相続時に精算される点に注意が必要です。

暦年贈与の税率は課税価格（贈与額−110万円）に応じて10〜55%の累進税率が適用されます。直系尊属（父母・祖父母）から18歳以上の子・孫への「特例贈与」は税率が優遇されており、一般贈与より税負担が軽くなります。たとえば500万円の贈与（基礎控除後390万円）の場合、一般贈与は53.5万円、特例贈与は48.5万円の税額となります。

父母・祖父母から住宅取得のための資金を贈与する場合、「住宅取得等資金の非課税特例」が使えます（省エネ住宅は最大1,000万円、一般住宅は500万円まで非課税）。この特例と基礎控除を組み合わせることで、さらに多くの金額を非課税で贈与できます。詳しい適用条件は税理士または税務署にご確認ください。