配偶者控除シミュレーター

配偶者控除は配偶者の給与収入が103万円以下（合計所得48万円以下）の場合に適用される控除です。配偶者特別控除は103万円超〜201万円以下（合計所得48万超〜133万円以下）の場合に段階的に適用されます。なお、配偶者の収入が150万円以下（合計所得95万円以下）であれば、配偶者特別控除でも配偶者控除と同額（最大38万円）の控除が受けられます。

控除額（最大38万円）× 主の所得税率 + 控除額 × 10%（住民税所得割）が節税額の目安です。たとえば年収500万円（所得税率20%）の方が38万円の配偶者控除を受けると、所得税 約7.8万円 + 住民税 3.8万円 = 約11.6万円の節税になります。

配偶者の給与収入が150万円以下（合計所得95万円以下）であれば、配偶者特別控除の額は配偶者控除と同額（最大38万円）のままです。150万円を超えると段階的に減少し始め、201万円超（合計所得133万超）でゼロになります。

主たる配偶者の合計所得金額が1,000万円を超えると配偶者控除・特別控除ともに適用されません。給与収入でいうと約1,195万円超（≒給与所得1,000万円+給与所得控除195万円）が目安です。

年末調整の際に「給与所得者の配偶者控除等申告書」を勤務先に提出します。配偶者の合計所得金額（年間の見積額）を記入する必要があります。確定申告でも翌年3月15日までに申告して還付を受けることが可能です。

103万円を少し超えても配偶者特別控除（最大38万円）が適用されるため、急に控除がゼロになるわけではありません。ただし、収入が増えるほど控除額は減少します。また、106万円・130万円では社会保険加入の壁もあるため、手取りへの影響は年収の壁シミュレーターと合わせてご確認ください。